Când îți începi propria afacere, una dintre primele decizii importante este alegerea formei juridice de organizare: Persoană Fizică Autorizată (PFA) sau Societate cu Răspundere Limitată (SRL).
Fiecare opțiune are avantaje și dezavantaje, iar alegerea corectă depinde de specificul activității tale, de volumul de muncă, de venituri și de responsabilitatea pe care ești dispus să ți-o asumi.
În cele ce urmează, vei descoperi diferențele majore dintre cele două forme juridice pentru a-ți face decizia mai ușoară.
Să începem.
Pe scurt: PFA vs SRL
Aspect | PFA | SRL |
---|---|---|
Costuri de înființare | Simplu și ieftin: 0 – 500 lei | Mai complex și costisitor: 120 – 1.000 lei |
Coduri CAEN | Limitat la 5 coduri CAEN | Fără restricții, activități multiple posibile |
Număr de angajați | Maxim 3 angajați | Fără limită de angajați |
Răspundere | Nelimitată, inclusiv cu bunuri personale | Limitată la capitalul social, protecție juridică |
Contabilitate | Contabilitate simplă, în partidă simplă, gestionată individual | Contabilitate complexă, în partidă dublă, necesită contabil autorizat |
Acces la bani | Venituri utilizabile imediat, fără restricții | Dividende accesibile trimestrial/anual, impozitate cu 8% |
Impozite | 10% pe venitul net, plus contribuții CAS și CASS | 1% din venit (cu angajați) sau 16% pe profit, plus impozit pe dividende de 8% |
Flexibilitate | Ideal pentru afaceri mici sau freelanceri | Potrivit pentru afaceri în creștere, oferă mai multă scalabilitate și diversificare |
Protecție juridică | Fără protecție: răspundere personală | Protecție juridică: răspundere limitată |
Acces la credite | Venituri considerate mai bancabile | SRL-urile pot avea acces mai facil la credite și investiții |
PFA vs. SRL: Află ce te interesează
Costuri de înființare
- PFA: Înființarea unui PFA este relativ simplă și ieftină. Dacă depui documentele pe cont propriu, costurile de înființare pot fi zero. Dacă apelezi la o firmă specializată pentru ajutor, costurile variază între 300 și 500 de lei. Această simplitate și rapiditate fac ca PFA-ul să fie popular pentru cei care doresc să înceapă activitatea rapid, fără multe formalități.
- SRL: Înființarea unui SRL este puțin mai complicată și mai costisitoare. Taxele de înregistrare sunt de aproximativ 120 de lei, dar cu ajutor profesional, costurile pot ajunge la 1.000 de lei sau chiar mai mult. Totuși, această structură oferă avantaje semnificative, mai ales în ceea ce privește separarea bunurilor personale de cele ale firmei.
Coduri CAEN
- PFA: Poți desfășura activități în limita a 5 coduri CAEN, ceea ce poate limita diversificarea activității tale în anumite cazuri. Dacă intenționezi să te extinzi în mai multe domenii de activitate, s-ar putea să fie necesară trecerea la o altă formă juridică.
- SRL: O societate cu răspundere limitată nu are restricții în privința numărului de coduri CAEN, oferindu-ți posibilitatea de a desfășura activități variate și de a adăuga oricâte domenii noi dorești.
Numărul salariaților
- PFA: Deși mulți cred că PFA-ul se referă doar la activități desfășurate de o singură persoană, acesta poate angaja până la 3 persoane. Aceasta poate fi o soluție bună pentru afaceri mici sau servicii individuale.
- SRL: Nu există nicio limită în ceea ce privește numărul de angajați la un SRL. Aceasta oferă mult mai multă flexibilitate în cazul în care afacerea crește și necesită mai multe resurse umane.
Răspunderea
- PFA: Unul dintre cele mai mari dezavantaje ale unui PFA este răspunderea personală. În cazul în care apar datorii sau litigii, răspunderea este nelimitată, ceea ce înseamnă că proprietarul poate fi obligat să răspundă cu bunurile personale, inclusiv casa sau mașina.
- SRL: Răspunderea este limitată la capitalul social al firmei, iar patrimoniul personal al asociaților este protejat. Acest aspect este extrem de important pentru afaceri cu riscuri financiare mai mari, unde protecția bunurilor personale este esențială.
Contabilitate
- PFA: Un PFA funcționează pe baza contabilității în partidă simplă, ceea ce înseamnă că titularul poate gestiona contabilitatea pe cont propriu sau poate utiliza aplicații simple de contabilitate. Costurile sunt minime, iar în unele cazuri, contabilitatea poate fi complet gratuită. De exemplu, cu un abonament de aproximativ 119 RON pe lună, aplicații precum SOLO se ocupă de toate formalitățile.
- SRL: Un SRL necesită contabilitate în partidă dublă, ceea ce presupune angajarea unui contabil autorizat. Aceasta înseamnă costuri lunare suplimentare, care pot varia între 350 și 500 de lei pe lună. Cu toate acestea, contabilitatea riguroasă oferită de un SRL permite o mai bună gestionare financiară a afacerii pe termen lung.
Acces la bani
- PFA: Veniturile obținute de un PFA pot fi folosite imediat de titular fără restricții. Nu există nevoia de justificare a utilizării banilor, iar aceștia pot fi cheltuiți pentru nevoi personale sau reinvestiți în afacere.
- SRL: La un SRL, accesul la bani este mai restrictiv. Poți scoate bani din firmă fie sub formă de salariu (care este impozitat), fie sub formă de dividende, care sunt și ele impozitate cu 8%. De asemenea, dividendele pot fi distribuite doar trimestrial sau anual, ceea ce limitează accesul imediat la fonduri.
Taxe și impozite
- PFA: PFA-urile plătesc un impozit de 10% pe venitul net (venituri minus cheltuielile deductibile). De asemenea, trebuie să plătești contribuții sociale (CAS și CASS), în funcție de venit și de plafoanele legale. Dacă veniturile anuale sunt sub 6 salarii minime brute, nu plătești contribuții la pensii, iar la venituri de peste 12 salarii minime, CAS devine obligatoriu.
- SRL: Microîntreprinderile plătesc un impozit de 1% din venituri, dacă au angajați, și de 3% dacă nu au angajați. Impozitul pe profit este de 16% pentru SRL-urile care depășesc plafonul de microîntreprinderi. La acestea se adaugă și impozitul pe dividende de 8%. Dacă veniturile din dividende depășesc 6 salarii minime brute (19.800 lei), apare obligația de a plăti și CASS.
Impactul modificărilor fiscale din 2024
Începând cu 2024, se introduc câteva schimbări semnificative care afectează atât PFA-urile, cât și SRL-urile.
Contribuția la sănătate (CASS) va fi calculată pe baza venitului net și va deveni deductibilă. De asemenea, microîntreprinderile vor avea cote de impozitare variabile în funcție de domeniul de activitate și veniturile realizate:
- 1% pentru microîntreprinderile cu venituri sub 60.000 de euro.
- 3% pentru microîntreprinderile cu venituri de peste 60.000 de euro sau pentru activități specifice din IT, HORECA, juridic sau medical.
Alte aspecte de luat în considerare
Pe lângă cele discutate, ar trebui să te mai gândești și la:
1. Impozitare și contribuții sociale
PFA-urile plătesc un impozit de 10% pe venitul net, iar contribuțiile sociale (CAS și CASS) sunt datorate în funcție de plafoanele legale. PFA-urile au o sarcină fiscală flexibilă în funcție de venitul realizat.
SRL-urile sunt impozitate cu 1% pe venit, dacă au cel puțin un angajat, și 16% din profit dacă nu au angajați, la care se adaugă impozitul pe dividende de 8%. Contribuția CASS devine obligatorie și pentru SRL dacă dividendele depășesc un anumit prag (19.800 lei).
2. Flexibilitate și scalabilitate
PFA-urile sunt ideale pentru afaceri mici și freelanceri, unde flexibilitatea și simplitatea sunt esențiale. Totuși, dacă plănuiești să îți extinzi afacerea, SRL-ul oferă mai multă scalabilitate.
Un SRL îți permite să crești echipa, să accesezi mai multe domenii de activitate și să beneficiezi de o mai bună protecție juridică.
3. Acces la credite și finanțări
Pentru PFA-uri, veniturile sunt în general considerate mai bancabile decât dividendele. În schimb, SRL-urile pot avea un acces mai facil la finanțare și investiții externe datorită credibilității crescute și structurii formale de business.
Astfel, dacă intenționezi să obții credite sau să atragi investitori, SRL-ul poate fi alegerea potrivită.
Concluzie
Alegerea între PFA și SRL depinde de natura activității și de ambițiile tale pe termen lung.
Dacă îți dorești o afacere simplă, cu costuri reduse și flexibilitate maximă, un PFA este alegerea potrivită. În schimb, dacă plănuiești să angajezi mai multe persoane, să desfășori activități variate și să protejezi bunurile personale, un SRL poate fi cea mai bună opțiune.