Codul de TVA intracomunitar (VAT number) este un identificator fiscal pentru persoanele fizice, PFA, PFI și SRL care desfășoară tranzacții economice în cadrul Uniunii Europene (UE).
Acest cod permite realizarea de tranzacții fără plata TVA-ului în țara de origine a furnizorului sau a clientului, fiind necesar pentru facturarea și achiziționarea de produse și servicii între statele membre UE.
În acest ghid vei afla ce este codul de TVA intracomunitar, cum se obține, ce obligații fiscale implică și cum te poate ajuta să îți desfășori activitatea fără probleme în cadrul tranzacțiilor internaționale.
Pe scurt: Ce trebuie să știi despre Codul de TVA Intracomunitar
- Ce este Codul de TVA Intracomunitar?: Un identificator fiscal pentru tranzacții între statele membre UE.
- Când ai nevoie de acest cod?: Pentru facturarea către firme din UE sau achiziționarea de produse/servicii din UE.
- Cum obții codul?: Prin depunerea declarației D700 pe platforma e-guvernare și ridicarea certificatului de TVA de la ANAF.
- Obligații fiscale: Depunerea declarațiilor D390 (tranzacții în UE) și D301 (achiziții din străinătate) până pe 25 ale lunii.
- De ce să plătești TVA?: Achizițiile din UE necesită plata TVA-ului în România, chiar dacă nu ești plătitor de TVA.
Cuprins
Ce este Codul de TVA Intracomunitar? (sau VAT number)
Codul de TVA intracomunitar, cunoscut și ca VAT number, este un cod special necesar pentru a desfășura tranzacții între statele membre ale Uniunii Europene.
Acest cod este destinat atât PFA-urilor, PFI-urilor, cât și SRL-urilor care nu sunt plătitoare de TVA, dar care trebuie să colaboreze cu parteneri din alte țări UE. Codul de TVA intracomunitar este folosit pentru a evita plata TVA-ului local în țara partenerului de afaceri și pentru a declara aceste tranzacții în propria țară.
Când ai nevoie de Codul de TVA Intracomunitar?
Există două scenarii principale în care este necesar să deții un cod de TVA intracomunitar:
- Facturare către firme din UE: Dacă ai un PFA, PFI sau SRL și facturezi servicii sau produse către o firmă din Uniunea Europeană, vei avea nevoie de un cod de TVA intracomunitar pentru a emite factura fără TVA-ul din România. Fără acest cod, nu poți factura corect conform reglementărilor internaționale.
- Achiziționarea de produse sau servicii din UE: Dacă achiziționezi produse sau servicii de la un furnizor din UE sau din afara UE, este necesar să ai codul de TVA intracomunitar pentru a putea achiziționa fără a plăti TVA-ul din țara furnizorului. TVA-ul va trebui plătit către ANAF din România, conform legislației naționale.
Cum obții Codul de TVA Intracomunitar?
Obținerea codului de TVA intracomunitar este un proces simplu care se realizează prin ANAF. Iată pașii necesari:
- Înregistrare pe platforma e-guvernare: Este necesar să te autentifici pe platforma e-guvernare folosind o semnătură electronică și să accesezi secțiunea pentru depunerea documentelor.
- Completarea și depunerea declarației D700: Declarația D700 este documentul oficial prin care soliciți codul de TVA intracomunitar. Aceasta trebuie completată corect, semnată electronic și depusă prin platforma e-guvernare.
- Obținerea certificatului de înregistrare TVA: După depunerea documentației, ANAF va analiza cererea și va emite un Certificat de Înregistrare în scopuri de TVA, care conține codul de TVA intracomunitar. Acest certificat trebuie ridicat personal de la sediul ANAF aferent adresei tale de domiciliu.
Ce faci după ce obții Codul de TVA Intracomunitar?
După ce ai obținut codul de TVA intracomunitar, urmează câteva obligații fiscale pe care trebuie să le îndeplinești.
În fiecare lună în care înregistrezi tranzacții internaționale, vei avea de depus declarațiile D390 și/sau D301, în funcție de tipul de tranzacții.
- Declarația D390: Aceasta este o declarație informativă care trebuie depusă lunar dacă emiți facturi către parteneri din Uniunea Europeană. Ea servește la raportarea tuturor tranzacțiilor intracomunitare, atât de vânzare, cât și de achiziție.
- Declarația D301: Aceasta este necesară atunci când faci achiziții de bunuri sau servicii din străinătate (inclusiv din afara UE), pentru care nu plătești TVA la furnizor, ci direct către ANAF în România. TVA-ul trebuie plătit conform cotei naționale de TVA (19% în România).
Termenul pentru depunerea declarațiilor D390 și D301 este data de 25 a lunii următoare în care a avut loc tranzacția. Dacă ești abonat la un serviciu de contabilitate, aceste declarații pot fi gestionate automat.
De ce plătești TVA pe cheltuieli dacă nu ești plătitor de TVA?
Chiar dacă nu ești plătitor de TVA și nu ai depășit pragul de 300.000 RON/an pentru facturare, deținerea unui cod de TVA intracomunitar implică câteva reguli diferite pentru cheltuielile internaționale.
Astfel, atunci când faci achiziții intracomunitare (sau din afara UE), codul de TVA îți permite să faci achiziții fără TVA din țara furnizorului.
Însă, TVA-ul aferent acestor achiziții trebuie achitat în România, direct către ANAF.
- Dacă ai cod de TVA intracomunitar, plătești doar suma netă a produsului sau serviciului către furnizor și ulterior achiți TVA-ul către ANAF din România, conform cotei de 19%.
- Dacă nu ai cod de TVA intracomunitar, TVA-ul va fi inclus în factura emisă de furnizorul din străinătate, și vei plăti TVA-ul din țara furnizorului.
Exemplu de utilizare a codului de TVA
Să presupunem că achiziționezi un serviciu dintr-o țară UE:
- Cu cod de TVA intracomunitar: Achiziționezi un serviciu de 100 de lei fără TVA și plătești această sumă furnizorului. Ulterior, depui declarația D301 și achiți 19 lei către ANAF (cota de TVA din România).
- Fără cod de TVA intracomunitar: Achiziționezi același serviciu, dar furnizorul va include TVA-ul din țara sa în factura ta, să zicem 119 lei. Plătești această sumă direct către furnizor, iar autoritățile fiscale din cele două țări vor regla ulterior TVA-ul între ele.
Cum gestionezi raportările și obligațiile fiscale cu TVA intracomunitar?
- Monitorizează tranzacțiile internaționale: Este important să păstrezi o evidență clară a tuturor tranzacțiilor intracomunitare pentru a depune declarațiile D390 și D301 la timp.
- Consultă un contabil: Codul de TVA intracomunitar vine cu câteva obligații fiscale specifice, așa că este recomandat să lucrezi cu un contabil profesionist care să te ajute să gestionezi corect aceste obligații.
- Folosește soluții digitale: Există aplicații care te pot ajuta să gestionezi tot procesul de depunere a declarațiilor și plata TVA-ului, simplificând mult activitățile administrative.
Concluzie
Codul de TVA intracomunitar este un instrument cheie pentru desfășurarea activităților economice internaționale între țările UE.
Deși poate părea complex la început, obținerea și utilizarea acestui cod îți permite să îți gestionezi eficient activitatea internațională fără complicații majore.
Asigură-te că îți îndeplinești corect obligațiile fiscale prin depunerea declarațiilor la timp și că utilizezi soluții digitale sau consultanță contabilă pentru a evita problemele legale sau fiscale.